2018天津增值税发票案,增值税发票冲红和补开发票等事项,开具了17%和11%税率的发票,如何填写申报表? <#21---->


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1、为了表达得更通俗易懂,就以一个例子来说明:假如我手上刚好有两张发票,一张是自开发票含税金额240,另一张是代开发票含税金额1600。税点是3%。2、首先,的第一个空格1786.41怎么算的,项目是:应征增殖税不含税销售额,计算出240+1600=1840(含税),1840/(1+3%)=1840/1.03=1786.41,本年累计就是1786.41+上个月的累计就OK了,接着下一行的1553.4,就是填代开不含税销售额 1600/(1+3%)=1553.40 ,本年累计同上,1553.4加上上月累计3、本期应纳税额:1786.41*0.03=53.59 本年累计同上4、本期应纳减增额也是53.59 ,因为新规定,小规模企业不含税收入不超过20000,免征增值税,显而易见,我们的不含税才1786.41,所以可以减免5、原先本期预缴的这一行本应填代开税额1553.4*0.03=46.6 之前是因为要先预缴才开代开,现在没超过填 0 就可以了啦6、本期应补(退)税额自然也是 0

一、增值税专用发票冲红填报方法在2018年5月1日以后和以前要求是一样的,没有什么变化。提醒注意的是,原17%的税率填入16%的税率栏,原11%填入10%栏。

二、补开发票需要减去本月销售额,也就是冲减本月对应税率销售额,需要在主管税务机关办税大厅前台(有的地方实现了国地税通办或同城通办也可到就近办税大厅办理)带上相关证明资料进行冲减修改。注意不能在未开票收入栏填负数。

三、对相关申报事项您还可以注意关注当地省市税务机关网站,一般都会告知。

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